ZWOLNIENIA PODATKOWE

ZWOLNIENIA PODATKOWE
- POLSKA STREFA INWESTYCJI (PSI)

Korzystając z PSI możesz uzyskać ulgę podatkową na realizację nowej inwestycji na terenie całej Polski, niezależnie od wielkości firmy. Polska Strefa Inwestycji to instrument wsparcia dla inwestorów, który ma zastąpić dotychczasowe Specjalne Strefy Ekonomiczne. Polska Strefa Inwestycji to instrument, dzięki któremu możesz uzyskać ulgę podatkową na realizację nowej inwestycji. Możesz z niego skorzystać na terenie całej Polski, niezależnie od wielkości firmy. Wsparcie przyznawane jest firmom z sektora przemysłu oraz nowoczesnych usług.

Dochód zwolniony z podatku

Wsparcie przyznawane jest w formie zwolnienia z podatku dochodowego CIT lub zwolnienia z podatku dochodowego PIT, w związku z realizacją nowej inwestycji. Ulga podatkowa stanowi regionalną pomoc inwestycyjną.
Limit zwolnienia z podatku dochodowego liczony jest jako procent od:

kosztów nowej inwestycji (poniesionych nakładów inwestycyjnych), lub
2-letnich kosztów zatrudnienia nowych pracowników

Wysokość procentowa pomocy publicznej (czyli intensywność pomocy) zależy od wielkości przedsiębiorcy i wybranej lokalizacji. W niektórych rejonach Polski możesz odzyskać nawet do 70% poniesionych kosztów.

Maksymalna intensywność pomocy z tabeli dotyczy dużych firm. W przypadku średnich firm maksymalna intensywność pomocy wynosi +10%, a w przypadku mikro i małych firm +20%.

Nowa inwestycja rozumiana jest jako:

założenie nowego zakładu
zwiększenie zdolności produkcyjnej istniejącego zakładu
dywersyfikacja produkcji poprzez wprowadzenie produktów uprzednio nieprodukowanych w zakładzie
zasadnicza zmiana procesu produkcyjnego zakładu
nabycie aktywów należących do zakładu, który został zamknięty lub zostałby zamknięty

Inwestycja na rzecz nowej działalności gospodarczej – jest możliwy tylko w przypadku inwestycji dużego przedsiębiorcy na terenie województwa dolnośląskiego, wielkopolskiego lub regionu warszawskiego stołecznego.

Jak liczymy limit zwolnienia z podatku dochodowego?

Istotne jest miejsce realizacji inwestycji, które determinuje wielkość otrzymanej pomocy. Poniższa mapka prezentuje maksymalne kwoty wsparcia, które może uzyskać firma. Czas na wykorzystanie ulgi jest równie ważny – z niższego podatku można korzystać maksymalnie 15 lat i jego długość również uzależniona jest od miejsca realizacji inwestycji.

Realizacja inwestycji po otrzymaniu wsparcia:

nie możesz jej przenieść do innego regionu,
• trzeba zachować własność kupionych składników majątku, środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych,
• trzeba zachować każde nowo utworzone miejsce pracy, jeśli przedsiębiorca wlicza 2-letnie koszty pracy do kosztów kwalifikowanych,
• trzeba kontynuować prowadzenie działalności gospodarczej.
Okres utrzymania inwestycji jest liczony od daty jej zakończenia i wynosi:
• 3 lata dla mikro, małych i średnich firm,
• 5 lat dla dużych firm.

Forma wsparcia - Zwolnienie z podatku

Formą wsparcia w ramach Polskiej Strefy Inwestycji jest zwolnienie z podatku dochodowego (CIT lub PIT) udzielane przedsiębiorcy realizującemu nową inwestycję na podstawie decyzji o wsparciu (DoW).

Koszty kwalifikowane

Kto może skorzystać ze zwolnienia w ramach PSI

Ze zwolnienia podatkowego na realizację nowej inwestycji może skorzystać każdy przedsiębiorca płacący podatek dochodowy w Polsce niezależnie od lokalizacji, wybranej formy prawnej, czy też wielkości firmy (mikro, mała, średnia, duża).
Istnieją jednak pewne rodzaje działalności, które nie mogą liczyć na uzyskanie zwolnienia podatkowego. Przedsiębiorca, który chce uzyskać zwolnienie podatkowe musi planować nową inwestycję polegającą na:

budowie nowego zakładu, lub
rozbudowie istniejącego zakładu, lub
wprowadzeniu nowych produktów do zakładu, lub
zasadniczej zmianie procesu produkcyjnego zakładu

Minimalne nakłady

Minimalna wielkość inwestycji stanowi kryterium ilościowe, które określa nakłady inwestycyjne jakie musi ponieść przedsiębiorca, aby móc aplikować o zwolnienie podatkowe na realizację nowej inwestycji.

Minimalna wielkość inwestycji jest uzależniona od planowanej lokalizacji inwestycji oraz od wielkości firmy i może wynieść:

od 200 tys. zł w przypadku firm mikro
od 500 tys. zł w przypadku małych przedsiębiorców
od 2 mln zł w przypadku średnich przedsiębiorców
od 10 mln zł w przypadku dużych przedsiębiorców,

Okres obowiązywania zwolnienia

Z zwolnienia z podatku przedsiębiorca może korzystać przez 10, 12 lub 15 lat albo do momentu całkowitego wykorzystania przyznanego limitu zwolnienia.
Liczba lat zwolnienia zależy od lokalizacji inwestycji. W większości województw ten okres wynosi 12 lat.

Krytertia

Minim

Zakres usługi pozyskania DoW

Oferujemy Państwo kompleksowe wsparcie w procesie ubiegania się o decyzję o wsparciu, w tym przygotowanie wszelkich niezbędnych dokumentów aplikacyjnych (wniosek o wydanie decyzji, biznesplan, załączniki)